О курсе:

Цель спецкурса – выработать практические навыки самостоятельной разработки функциональных и сводных бюджетов торговой и/или производственной компании. Приобретенные знания и умения являются необходимым элементом функционала финансового аналитика в нефинансовой компании. Методические материалы к курсу и рабочие документы в Excel станут для вас инструментом обучения, а после его завершения - подспорьем в текущей работе. По итогам каждого занятия вас ждет домашнее задание с обратной связью, которая поможет понять, чему вы научились.

Чему вы научитесь:

1. Выстраивать структуру бюджета на основе анализа целей и специфики компании
2. Создавать бюджеты в электронных таблицах Excel
3. Определять ключевые контрольные показатели
4. Проводить мониторинг исполнения бюджетов

Кому подходит курс:

1. Бухгалтеры
2. Внутренние аудиторы
3. Экономисты
4. Финансовые директора
5. Аудиторы-консультанты
6. Финансовые аналитики

Программа:

Модуль 1 - Бюджетное планирование и системы контроля

• цели бюджетирования, связь бюджетирования с принятием управленческих решений
• виды планирования (стратегическое, краткосрочное, оперативное)
• бюджетирование и управленческий учет (обеспечение сопоставимости данных, возможные проблемы и сложности)

Модуль 2 - Организация процесса подготовки бюджетов в компании

• как сформировать бюджет (инструкции, ответственные лица, регламент, процедуры)
• подходы к организации бюджетирования ("сверху вниз", "снизу вверх")
• структура центров финансовой ответственности (ЦФО (центр доходов, центр расходов, центр инвестиций) и владельцы бюджетов)
• методы подготовки бюджетов (инкрементное бюджетирование; бюджетирование с нуля, попроцессное бюджетирование)
• структура бюджетов (функциональные и сводные бюджеты, взаимосвязь между бюджетами)
• система ключевых показателей
• шаги по подготовке бюджете
• составление регламента подготовки бюджета

Модуль 3 - Формирование бюджета для торговой компании: подготовка функциональных (операционных) бюджетов и сводных бюджетов

• анализ исходной информации о компании: сфера деятельности, каналы сбыта, продажи и кредитная политика; организационная структура, необходимые числовые данные за прошлые периоды
• определение центров финансовой ответственности на основа организационной структуры и информации о компании; возможные сложности определения ЦФО с учетом реальных бизнес-процессов в компании
• регламент подготовки бюджета (источники информации, сроки, ответственность)
• бюджет продаж (в том числе, прогнозирование и планирование – анализ временных рядов; анализ чувствительности)
• бюджет поступлений и дебиторской задолженности (с учетом периода погашения ДЗ)
• бюджет себестоимости готовой продукции; бюджет запасов и закупок
• бюджет выплат и кредиторской задолженности (с учетом условий закупок)
• бюджет операционных расходов и выплат по операционным расходам
• составление бюджета денежных средств (виды денежных потоков, прямой и косвенный метод подготовки бюджета денежных средств)
• составление бюджета капитальных затрат, бюджета оборотного капитала
• составление балансового листа, бюджета доходов и расходов
• KPI компании при подготовке бюджета
• корректировка бюджета, подготовка бюджета для утверждения

Модуль 4 - Подготовка бюджета для производственной компании: функциональные и сводные бюджеты

• бюджет продаж (с учетом основного бюджетного ограничения по производительности);
• бюджет производства и связанные с ним бюджеты (сырья, трудозатрат, использования оборудования, запасов и закупок): оптимизация производственной программы при ограничении производственных мощностей; планирование затрат по видам (прямые, косвенные, постоянные, переменные); драйверы затрат;
• бюджет накладных расходов;
• расчет плановой себестоимости единицы продукции - методы распределения накладных расходов, расчет коэффициента списания накладных расходов;
• специфика сводных бюджетов для производственной компании.

Модуль 5 - Мониторинг исполнения бюджета

• как организовать бюджетный контроль (разработка ВНД, документооборот, контроллинг);
• план-факт анализ (анализ отклонений, факторный анализ, определение причин отклонений);
• фиксированные и гибкие бюджеты; скользящее бюджетирование;
• процедура пересмотра бюджета